Что облагается, а что не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС) в 2019

НДС – косвенный налог и это означает что каждый, кто получает платные услуги или совершает операции с финансами или имуществом, не осознавая того, оплачивает его в казну. Поэтому нелишне будет ознакомиться с этим налогом подробнее.

Общие сведения в 2019

Основные параметры

Непосредственно государству НДС платит тот, кто производит продукцию или предоставляет услуги, причем заранее, до их реализации. Это происходит в момент поступления товара или сырья для производства продукции и предоставления услуг на склад будущего продавца. Но потом он добавляет сумму налога к отпускной стоимости реализуемой продукции, тем самым перекладывая ее на карман конечного потребителя.

Основными параметрами НДС являются:

  • Категории плательщиков.
  • Объекты, подлежащие налогообложению.
  • Ставки по НДС.

Государству НДС перечисляют:

  • Предприятия, различные учреждения или организации, ведущие промышленную, коммерческую и финансовую деятельность всех форм собственности (муниципальные, государственные, общества).
  • Предприятия с привлеченным иностранным капиталом.
  • Частные (в том числе и семейные) фирмы.
  • Обособленные филиалы компаний.
  • Иностранные юрлица, занимающиеся коммерцией на территории РФ.
  • Любые организации некоммерческого толка в случае совершения коммерческих операций.
  • ИП.
  • Частные налогоплательщики НДС при провозе товара или имущества через таможенную структуру РФ.

Покупка с торгов по банкротству не облагается НДС, о чем расскажет этот видеоролик:

Нормативная база в 2019

И конечно столь масштабная финансовая деятельность не может функционировать без отработанной нормативной базы, которая включает следующие статьи НК:

  • 146 – про объекты налогообложения.
  • 149 – про то, что не подлежит отягощению НДС.
  • 164 – про налоговые ставки.
  • 166 – про порядок начисления.
  • 174 – про порядок расчетов и сроки уплаты этого налога.
  • 176 – про возмещение НДС.
  • Целевые постановления правительства.

А теперь давайте узнаем, облагаются ли налогом НДС услуги, товары, работы, пеня, аренда и займ, земельный участок и другие особенные объекты.

Объекты налогообложения

В этих нормативных документах объектами налогообложения признаются реализуемые товары и оказываемые услуги.

Товары в 2019

  • Все, кроме необлагаемых НДС (смотри ниже), реализуемые в границах РФ.
  • На собственные надобности, если расходы на них не предназначены к вычету.
  • Ввозимые через таможню.
  • Предметы залога.
  • Имущественные права.
  • Право собственности на данный товар.

Услуги

  • Все, кроме необлагаемых НДС (смотри ниже), реализуемые в границах РФ.
  • Выполнение которых признается реализацией, попадающей под НДС.
  • На свои надобности, если эти расходы не выставляются к вычету.
  • Строительные, а так же монтажные работы для себя.

О том, что не облагается НДС по упрощенной (УСН) и другим системам налогообложения на основании указанных ст., читайте ниже.

О том, облагается ли неустойка НДС, расскажет видео ниже:

Что не облагается НДС

Имеется и описание товаров и услуг, которые не облагаются НДС в соответствии с теми же, указанными выше, нормами.

Товары в 2019

  • Основные средства компании и имущественные права при их передаче правопреемнику или некоммерческой структуре.
  • Имущество в виде инвестиций или паевых вложений и взносов.
  • Паевые доли УК при входе и выходе в общества.
  • Жилищная приватизация.
  • Имущество при конфискации или наследовании.
  • Безвозмездная передача капитальных объектов государственным или муниципальным органам.
  • Приватизируемое имущество муниципальной или государственной собственности.

Услуги

Не облагаются ндс в связи с нормами законодательства:

  • Валютные операции.
  • Услуги в рамках служебных (установленных законом) полномочий (госзадание, транспортные услуги).
  • Реализация земельных участков или паев.
  • Оказание услуг по предоставлению капитальных объектов и основных средств государству.
  • Услуги по передаче госимущества некоммерческим организациям.
  • Услуги, связанные с насыщением рынка труда.
  • Работа некоммерческих организаций по защите прав вкладчиков.
  • Реализация имущества должников.

Важные нюансы в 2019

При работе с НДС важно обращать внимание на некоторые нюансы его начисления и уплаты:

  • Ставки по НДС имеют величину 18%, 10% и 0% и для их выбора надо уметь квалифицировать попадаемую под уплату налога деятельность.
  • 0% – это не налоговая льгота по НДС, а ставка на экспортные товары, международные перевозки, транспортировку нефтепродуктов и еще некоторые виды работ.
  • 10% – ставка на продовольствие, детскую продукцию и полиграфию.
  • В остальных случаях принимается 18%.
  • При расчете налога дата совершения сделки принимается на момент оплаты или по числу фактической отгрузки товара (по счету-фактуре).
  • Компании, имеющие минимальный доход (2000000 рублей) за налоговый период могут претендовать на освобождение от НДС. Но не автоматически, а по заявлению и после предоставления ими соответствующих документов.
  • Отсутствие облагаемого НДС дохода не освободит компанию от отчетности. В этом случае требуется заполнить нулевую декларацию.

Когда чай, кофе и конфеты не облагаются НДС, поведает видео ниже:


Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.