Переход на патентную систему налогообложения (ПСН) для ИП при регистрации в 2019

Одним из важных шагов, которые делает предприниматель при регистрации ИП, является выбор системы налогообложения. Для тех, кто хочет попробовать себя в новом деле и при этом избежать ошибок, подходит один из самых простых вариантов оплаты налогов – покупка патента. Данная статья ответит на наиболее часто задаваемые вопросы в этой сфере. Так, вы узнаете, нужен ли кассовый аппарат при переходе ИП на ПСН (патентную систему налогообложения), может ли субъект оказывать услуги, что такое книга доходов и каковы исходящие документы от ИП на ПСН.

Стоит ли переходить на патентную систему налогообложения для ИП при регистрации

Суть ПСН заключается в том, что предприниматель покупает патент, который дает ему право заниматься выбранным видом деятельности сроком до года. При этом происходит расчет и оплата налога. За покупку патента при регистрации ИП «играют» его очевидные плюсы:

  • Полное отсутствие налоговой отчетности ИП при патентной системе налогообложения даже в виде деклараций.
  • Возможность произвольного выбора срока действия – от минимального месячного до максимального годового патента.
  • Возможность выбора рода деятельности (покупка одного или нескольких патентов).
  • Уменьшение страховых выплат за сотрудников, работающих в ИП.
  • Фиксированная сумма налога.
  • Стоимость патента (при выборе ПСН, патентной системы налогообложения для ИП) включает налог на доходы, НДС, налог на имущество.

При этом стоит проанализировать и степень влияния на бизнес некоторых неудобств, которые связаны с работой по патенту:

  • Число сотрудников ИП не должно быть более пятнадцати человек, а площадь помещений (если патент на торговлю) не более 50 м2.
  • Выплаты страховых взносов не включены в стоимость патента.
  • Ограниченное число подлежащих «патентированию» видов деятельности.

Стоит серьезно задуматься при выборе системы налогообложения для ИП, ведь помимо патентной есть и ЕНВД, УСН, ЕСХН.

Суть ПСН для ИП рассмотрена в видео ниже:

Возможность перехода

Разрешен в 2019

Действие ПСН распространяется на достаточно ограниченную сферу деятельности. Всего на 2019 год предусмотрена выдача патентов на шестьдесят три вида деятельности, которые охватывают следующие сектора экономики:

  • Торговля в розничном режиме.
  • Бытовые услуги населению.
  • Услуги автосервиса.
  • Грузоперевозки (не забывайте о величине транспортного налога на грузовики и штрафах за перегруз).
  • Уличные объекты общепита.
  • Некоторые виды деятельности, связанные с сельским хозяйством и заготовками.
  • Строительно-ремонтные работы.
  • Все, что связано с пошивом и ремонтом обуви и одежды.
  • Ветеринарные услуги.
  • Социальные программы, не связанные со здоровьем граждан.
  • Косметология и парикмахерское дело.
  • Прокат и аренда (например, автомобиля).

Ограничен

Вместе с тем есть и ограничения по переходу ИП на ПСН. Кроме той деятельности, которая не попала в разрешительные списки, это касается:

  • Товаров, с реализации которых надо платить акцизный сбор.
  • Мелкооптовой торговли продуктами питания (для реализации через ресторанные сети).
  • Торговли через интернет либо с почтовой доставкой.
  • Тех ИП, где число работников или торговая площадь превышает допустимые нормы.
  • ИП, достигших прибыли за подотчетный период более семидесяти миллионов рублей.
  • Ведения бизнеса за приделами муниципальных образований, где был выдан патент (кроме транспортных услуг).

Процесс перехода в 2019

Если решение о покупке патента при регистрации ИП принято, то можно приступать к подготовке документов.

Необходимые документы

Если переход на ПСН происходит одновременно с регистрацией ИП, то надо готовить следующие документы:

  • Заявку на регистрацию ИП Р21001.
  • Паспорт с копией.
  • Подтверждение оплаты пошлины за регистрацию.
  • Заявку, заполненную формой №26.5-1 о переходе на ПСН.

Заявление

Всего заявление состоит из бланков пяти страниц. Две головные страницы подлежат обязательному заполнению всем ИП. Оставшиеся три прикрепляют к заявке только те предприниматели, которые выбирают соответствующий данному бланку вид деятельности. В заявлении указывают:

  • Вверху первой страницы заполняют ИНН (если он уже есть) и номер листа.
  • Ниже код инспекции ФНС, куда подается заявление.
  • Инициалы заявителя полностью.
  • Если заявка подается позже регистрации, указывается ОГРИНП.
  • Ниже – подробный адрес (из паспорта).
  • Следующая запись – дата выдачи патента и срок его действия.
  • Число страниц в заявлении и доверенность на доверителя (если он есть).
  • В левой нижней части листа подпись подателя заявления, контактный телефон и дата представления заявки в ФНС.
  • На второй странице описание и код выбранной для патента деятельности.
  • Число наемных работников (при переходе ИП с таковыми на ПСН).
  • Ссылка на законодательный акт.

Следующие три листа заполняются в зависимости от выбранного вида патента. В них указывают:

  1. Место (муниципальное образование) осуществления деятельности.
  2. Сведения о транспортных средствах ИП.
  3. Сведения по каждому из используемых для ведения бизнеса объектов.

О том, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, расскажем ниже.

Бланк заявления вы можете скачать здесь. Ниже доступен для изучения образец его заполнения, скачать который можно тут.

Образец заполнения формы №26.5-1 о переходе на ПСН

Процедура пошагово в 2019

Переход на ПСН более сложный, чем на другие виды упрощенных налогов. Это выражено тем, что он не носит простой уведомительный характер. Заявление на переход будет внимательно рассмотрено в ФНС. Поэтому на процедуре следует остановиться подробней:

  • Выбор ПСН для регистрируемого ИП.
  • Выбор вида деятельности из списка разрешенных для перехода ИП на патентную систему налогообложения.
  • Расчет стоимости патента.
  • Подготовка документов для регистрации.
  • Заполнение заявки №26.5-1.
  • Подача документов в инспекцию ФНС по месту действия патента.
  • Получение ответа из налоговой о готовности к выдаче патента или об отказе с указанием причин.
  • Начало работы по патенту, при этом следует не затягивать с оплатой.

О том, что говорит закон о штрафах для ИП при применении патентной системы налогообложения, читайте ниже.

О том, как ИП может получить патент, расскажет видеоролик ниже:

Сроки и штрафы

Срок перехода на ПСН может быть:

  • Одновременно с регистрацией ИП.
  • За десять дней до начала планируемой работы ИП по патенту.

При этом необходимо учитывать то, что патент действует только с первого числа календарного месяца.

Наказание может последовать за утрату права на работу ИП по ПСН. Оно может последовать за:

  • Превышение численности работников ИП.
  • Превышение лимита на доход ИП.
  • Задержка с оплатой патента.

В этом случае ИП автоматически переводится на общий режим налогообложения не с момента нарушения, а с начала налогового периода. И за все это время предприниматель должен будет оплатить налоги, от которых он был освобожден как плательщик по ПСН, но без начисления пени.

Финансовый вопрос в 2019

Оплата патента производится в зависимости от его срока действия. Есть два варианта:

  1. Если патент на срок менее полугода, то оплатить его стоимость надо до конца действия.
  2. Если больше, то треть стоимости платится в течение девяноста дней, а оставшаяся часть до конца срока.

Стоимость на год равняется потенциальному доходу, умноженному на налоговую ставку (6%). Если патент на срок менее года, то потенциальный доход рассчитывается помесячно.

Какую отчетность должен сдавать ИП, находясь на ПСН, расскажет видео ниже: 


1 комментарий

  1. Светлана

    Добрый день. Я занимаюсь репетиторской деятельностью ИП на ПСН 0% без наемных работников .Зарегистрировала ип и работаю только год. При выдаче нового патента на 2018 год ,налоговый инспектор потребовал сдать книгу доходов и копии всех договоров с клиетами. Правомерно ли это? И зачем им понадобились договора?

    Ответить

Оставить комментарий

Ваш адрес электронной почты не будет опубликован.